Постановление МНС РБ 4 26.02.2020 О представлении сведений

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

26 февраля 2020 г. № 4

О представлении сведений

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, части второй пункта 3, абзаца второго подпункта 19.1, подпункта 19.2 пункта 19 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.Утвердить Инструкцию о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках (прилагается).

2.Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Первый заместитель Министра И.Н.Клепча

СОГЛАСОВАНО

Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь

Минский городской исполнительный комитет

Брестский областной исполнительный комитет

Витебский областной исполнительный комитет

Гомельский областной исполнительный комитет

Гродненский областной исполнительный комитет

Минский областной исполнительный комитет

Могилевский областной исполнительный комитет

УТВЕРЖДЕНО

Постановление Министерства

по налогам и сборам Республики Беларусь 26.02.2020 № 4

ИНСТРУКЦИЯ

o порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках

1.Настоящая Инструкция устанавливает порядок представления в инспекции Министерства по налогам и сборам по районам, городам, районам в городе (далее – налоговые органы) сведений о земельных участках структурными подразделениями местных исполнительных комитетов по землеустройству.

2.Структурными подразделениями местных исполнительных комитетов по землеустройству в налоговые органы по месту нахождения земельных участков представляются сведения:

2.1.о земельных участках, принадлежащих плательщикам на праве частной собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования, а также о земельных участках, в отношении которых плательщики в соответствии с законодательством имеют право осуществлять пользование (далее, если не указано иное, – земельные участки, принадлежащие плательщикам), – в срок, установленный абзацем первым подпункта 19.1 пункта 19 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Представление сведений о земельных участках, принадлежащих плательщикам, осуществляется по форме согласно приложению 1 в электронном виде посредством формирования файла Microsoft Excel или в форме электронного документа в виде xml-файла.

Налоговым органом из имеющихся в автоматизированной информационной системе

«Расчет налогов» сведений о земельных участках, принадлежащих плательщикам – физическим лицам, по состоянию на 1 января текущего года заполняются графы 1–9 приложения 1, а в отношении земель в садоводческих товариществах, принадлежащих физическим лицам, – графы 1–4, 6–9 приложения 1.

При заполнении формы, установленной в приложении 1, формируются файлы с расширением xls двух типов:

для земельных участков населенных пунктов и за их пределами; для земельных участков в садоводческих товариществах.

В файле для земельных участков населенных пунктов и за их пределами отражаются сведения о земельных участках, расположенных в населенных пунктах и за их пределами, за исключением сведений о земельных участках, расположенных в садоводческих товариществах.

Файлы для земельных участков населенных пунктов и за их пределами формируются с именем «первые 7 символов кода COATO_приложение_1».xls.

При заполнении названия файла для земельных участков населенных пунктов и за их пределами используются первые 7 символов кода системы обозначений объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (далее – СОАТО) в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 003-2017 «Система обозначений объектов административно-территориального деления и населенных пунктов», утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 6 марта 2017 г. № 17.

Файлы разделяются на листы, каждый из которых идентифицируется по наименованию населенного пункта.

Заголовок листа формируется следующим образом: «ИМНС + Код COATO + Наименование населенного пункта», где ИМНС – код налогового органа, сформировавшего данный файл.

Файлы для земельных участков в садоводческих товариществах формируются с названием «<ИМНС>_ST_приложение_1». При этом заголовок листа формируется следующим образом: «Садоводческие товарищества по + ИМНС».

Сформированные в соответствии с частями третьей–десятой настоящего подпункта налоговыми органами сведения о земельных участках, принадлежащих плательщикам – физическим лицам, не позднее 10 января текущего года передаются в электронном виде в соответствующие территориальные структурные подразделения местных исполнительных комитетов по землеустройству.

Структурные подразделения местных исполнительных комитетов по землеустройству, получившие от налоговых органов сведения о земельных участках, принадлежащих плательщикам – физическим лицам:

осуществляют сверку сведений, содержащихся в форме, установленной в приложении 1, представленных налоговым органом, с имеющимися у них сведениями;

заполняют графу 10 приложения 1, в том числе по земельным участкам, расположенным в садоводческих товариществах.

При наличии в структурных подразделениях местных исполнительных комитетов по землеустройству сведений о земельных участках, принадлежащих плательщикам – физическим лицам, по которым в переданном налоговым органом файле отсутствуют сведения, в налоговый орган передаются сведения посредством формирования файла Microsoft Excel или в форме электронного документа в виде xml-файла по форме согласно приложению 2 в срок, установленный абзацем первым подпункта 19.1 пункта 19 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Заполненные и сформированные электронные файлы архивируются с использованием архиватора «ARJ» в файлы с именами, соответствующими именам первоначальных файлов, и передаются в налоговый орган. В случае отсутствия архиватора возможна передача незаархивированного файла.

Представление сведений о земельных участках, принадлежащих плательщикам- организациям, по состоянию на 1 января текущего года осуществляется структурными подразделениями местных исполнительных комитетов по землеустройству посредством формирования файла Microsoft Excel или в форме электронного документа в виде xml-файла по форме согласно приложению 1. Формирование электронного документа о земельных участках, принадлежащих плательщикам-организациям, в виде xml-файла и его отправка в налоговый орган может производиться через личный кабинет плательщика – структурного подразделения местного исполнительного комитета по землеустройству.

Направление в налоговый орган сведений о земельных участках, принадлежащих плательщикам, в файлах с расширением xls сопровождается письмом с указанием количества направляемых файлов и контактных данных ответственных лиц;

2.2.о принятых решениях, являющихся основаниями для возникновения, прекращения или перехода прав на земельный участок (далее, если не указано иное, – сведения о принятых решениях), – посредством формирования файла Microsoft Excel или в форме электронного документа в виде xml-файла по форме согласно приложению 2 в срок, установленный подпунктом 19.2 пункта 19 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь. Сведения о принятых решениях представляются отдельно в отношении плательщиков-организаций и в отношении плательщиков – физических лиц.

Структурные подразделения местных исполнительных комитетов по землеустройству исходя из имеющихся у них за отчетный квартал сведений о принятых решениях, являющихся основаниями для возникновения, прекращения или перехода прав на земельные участки, формируют файлы с расширением xls или xml.

Файлы для земельных участков населенных пунктов и за их пределами формируются с именем «УНП городского или районного исполнительного комитета_приложение_2».xls (xml).

Файлы для земельных участков в садоводческих товариществах формируются с именем «УНП садоводческого товарищества_ST_приложение_2».xls (xml).

В представляемых структурными подразделениями местных исполнительных комитетов по землеустройству сведениях о принятых решениях заполнению подлежат:

по земельным участкам населенных пунктов и за их пределами – графы 1–23 приложения 2;

по земельным участкам в садоводческих товариществах – графы 1–3, 14–23 приложения 2.

При заполнении графы 8 приложения 2 используются коды видов территориальных и административно-территориальных единиц согласно приложению 3.

При заполнении графы 10 приложения 2 используются коды видов элементов улично-дорожной сети и приравненных к ним элементов градостроительной планировочной структуры согласно приложению 4.

При заполнении графы 16 приложения 2 при принятии решения об изъятии у плательщика земельного участка проставляется 1, а при принятии решения о предоставлении плательщику земельного участка – 2.

Представление сведений о принятых решениях осуществляется отдельной строкой в отношении каждого плательщика, приобретшего или утратившего право на земельный участок.

Формирование электронного документа в виде xml-файла и его отправка в налоговый орган может производиться через личный кабинет плательщика – структурного подразделения местного исполнительного комитета по землеустройству.

Направление в налоговый орган сведений о принятых решениях в виде файла с расширением xls сопровождается письмом с указанием количества направляемых файлов и контактных данных ответственных лиц;

2.3.о предоставленных во временное пользование и своевременно не возвращенных земельных участках посредством формирования файла Microsoft Excel по форме согласно приложению 5 в срок, установленный частью второй пункта 3 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь.

При заполнении графы 8 приложения 5 используются коды видов территориальных и административно-территориальных единиц согласно приложению 3.

При заполнении графы 10 приложения 5 используются коды видов элементов улично-дорожной сети и приравненных к ним элементов градостроительной планировочной структуры согласно приложению 4.

В случае возврата плательщиком земельного участка, предоставленного ему во временное пользование, после составления постановления уполномоченного государственного органа по делу о соответствующем правонарушении, в налоговый орган направляются сведения по форме согласно приложению 5, в котором в графах 15 и 16 указывается полный период пользования плательщиком земельным участком с нарушением законодательства.

Направление в налоговый орган сведений о предоставленных во временное пользование и своевременно не возвращенных земельных участках в виде файла с расширением xls сопровождается письмом с указанием количества направляемых файлов и контактных данных ответственных лиц;

2.4.о самовольно занятых земельных участках посредством формирования файла Microsoft Excel по форме согласно приложению 6 в срок, установленный частью второй пункта 3 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь.

При заполнении графы 8 приложения 6 используются коды видов территориальных и административно-территориальных единиц согласно приложению 3.

При заполнении графы 10 приложения 6 используются коды видов элементов улично-дорожной сети и приравненных к ним элементов градостроительной планировочной структуры согласно приложению 4.

При заполнении графы 17 приложения 6 используются коды оценочных зон исходя из фактического функционального использования земельного участка согласно приложению 7.

В графах 15 и 16 приложения 6 указывается полный период пользования плательщиком земельным участком с нарушением законодательства.

Направление в налоговый орган сведений о самовольно занятых земельных участках в виде файла с расширением xls сопровождается письмом с указанием количества направляемых файлов и контактных данных ответственных лиц.

Приложение 1 к Инструкции

o порядке представления

в налоговые органы сведений о земельных участках

Форма

СВЕДЕНИЯ

o земельных участках, принадлежащих плательщикам на праве частной собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования, а также о земельных участках, в отношении которых плательщики в соответствии с законодательством имеют право осуществлять пользование, на 1 января 20 года

Учетный номер плательщика

Наименование организации / Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица1

Размер доли в праве

на земельный участок2

Номер земельного участка3

Место нахождения земельного участка4

Площадь земельного участка (частей земельного участка), приходящаяся

на соответствующее функциональное использование5 (кв. м)

Кадастровый номер земельного участка6

Целевое назначение земельного участка7

Функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны)8

Кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка в белорусских рублях по состоянию на 1 января календарного года

1 Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, которому принадлежит земельный участок.

2 Подлежит заполнению как «числитель», знак «/», «знаменатель».

3 Указывается налоговым органом при заполнении сведений о земельных участках, принадлежащих физическим лицам.

4 Вид и наименование территориальной и административно-территориальной единицы, название и наименование элемента улично-дорожной сети, номер дома (при наличии).

5 Подлежит обязательному заполнению при наличии соответствующей информации. Сведения о площадях частей земельного участка, приходящихся на разное функциональное использование, указываются отдельными строками.

6 Подлежит обязательному заполнению при наличии информации о кадастровом номере земельного участка.

7 Согласно решению об изъятии и предоставлении земельного участка.

8 Согласно приложению 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

Приложение 2 к Инструкции

o порядке представления

в налоговые органы сведений о земельных участках

Форма

СВЕДЕНИЯ

o принятых решениях, являющихся основанием для возникновения, прекращения или перехода прав на земельный участок

за

квартал 20_ года

Данные плательщика		Кадастровый номер земельного участка3	Место нахождения земельного участка (заполняется при отсутствии кадастрового номера земельного участка)										Размер доли в праве на земельный участок5
Учетный номер плательщика организации1 / Идентификационный номер физического лица2	Наименование организации / Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица
			Код СОАТО4	Наименование области	Наименование района	Наименование сельсовета	Код вида населенного пункта	Название населенного пункта	Код вида элемента улично- дорожной сети	Название элемента улично- дорожной сети	Номер дома	Корпус дома
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Площадь земельного участка (частей земельного участка), приходящаяся на соответствующее функциональное использование6, кв. м	Информация о решении, являющемся основанием для возникновения, прекращения или перехода прав на земельный участок					Целевое назначение земельного участка8	Функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны)9	Кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка в белорусских рублях по состоянию на 1 января года, в котором принято решение
	Код вида решения	Дата принятия решения7	Номер принятия решения	Период пользования земельным участком, переданным во временное пользование7
				с	по
15	16	17	18	19	20	21	22	23

1 Подлежит обязательному заполнению при представлении сведений в отношении организаций.

2 Подлежит обязательному заполнению согласно документу, удостоверяющему личность, в отношении граждан Республики Беларусь, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, получивших разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь и вид на жительство в Республике Беларусь.

3 Подлежит обязательному заполнению при наличии информации о кадастровом номере земельного участка.

4 Заполняется налоговым органом при представлении сведений в виде файла Excel.

5 Подлежит заполнению как «числитель», знак «/», «знаменатель».

6 Подлежит обязательному заполнению при наличии соответствующей информации. Сведения о площадях частей земельного участка, приходящихся на разное функциональное использование, указываются отдельными строками.

7 В виде дата ХХ.ХХ.ХХХХ согласно принятому решению.

8 Согласно принятому решению об изъятии и предоставлении земельного участка.

9 Согласно приложению 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

Приложение 3 к Инструкции

o порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках

КОДЫ

видов территориальных и административно-территориальных единиц

Код	Наименование
111	Столица Республики Беларусь
202	Район в городе
212	Город областного подчинения
213	Город районного подчинения
221	Поселок городского типа – городской поселок
222	Поселок городского типа – курортный поселок
223	Поселок городского типа – рабочий поселок
231	Сельский населенный пункт – деревня
232	Сельский населенный пункт – поселок
233	Сельский населенный пункт – село
234	Сельский населенный пункт – хутор
235	Сельский населенный пункт – агрогородок
239	Сельский населенный пункт – иное
241	Заповедник
242	Национальный парк
243	Заказник республиканского значения
244	Заказник областного значения
245	Заказник районного значения
251	Памятник природы республиканского значения
252	Памятник природы областного значения
253	Памятник природы районного значения
261	Земли историко-культурного назначения
271	Земли обороны
281	Свободная экономическая зона

Приложение 4 к Инструкции

o порядке представления

в налоговые органы сведений о земельных участках

КОДЫ

видов элементов улично-дорожной сети и приравненных к ним элементов градостроительной планировочной структуры

Код	Наименование
11	Улица
12	Проспект
13	Магистраль
14	Площадь
15	Бульвар
16	Тракт
17	Набережная
18	Шоссе
19	Кольцо
21	Переулок
22	Проезд
23	Тупик
24	Спуск

25	Въезд
31	Поселок
32	Микрорайон
33	Разъезд
34	Парк
35	Станция
36	Вал
37	Квартал
38	Урочище
39	Сквер
41	Военный городок
42	Воинская часть
43	Территория
99	Другое

Приложение 5 к Инструкции

o порядке представления

в налоговые органы сведений о земельных участках

Форма

СВЕДЕНИЯ

o предоставленных во временное пользование и своевременно не возвращенных земельных участках

Данные плательщика

Кадастровый номер земельного участка3

Место нахождения земельного участка (заполняется при отсутствии кадастрового номера земельного участка)

Площадь земельного участка

(кв. м)

Период пользования земельным участком

с нарушением законодательства5

Учетный номер плательщика организации1 / Идентифи- кационный номер физического лица2

Наименование организации / Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица

Код СОАТО4

Наимено- вание области

Наимено- вание района

Наимено- вание сельсовета

Код вида населенного пункта

Название населенного пункта

Код вида элемента улично- дорожной сети

Название элемента улично- дорожной сети

Номер дома

Корпус дома

по6

1 Подлежит обязательному заполнению при представлении сведений в отношении организаций.

3 Подлежит обязательному заполнению при наличии информации о кадастровом номере земельного участка.

4 Заполняется налоговым органом при представлении сведений в виде файла Excel.

5 В виде дата ХХ.ХХ.ХХХХ согласно постановлению уполномоченного государственного органа по делу о соответствующем правонарушении.

6 При отсутствии в постановлении уполномоченного государственного органа по делу о соответствующем правонарушении даты возврата плательщиком земельного участка отражается дата составления такого постановления.

Приложение 6 к Инструкции

o порядке представления

в налоговые органы сведений о земельных участках

Форма

СВЕДЕНИЯ

o самовольно занятых земельных участках

Данные плательщика		Кадастровый номер земельного участка3	Место нахождения земельного участка (заполняется при отсутствии кадастрового номера земельного участка)										Площадь земельного участка (кв. м)
Учетный номер плательщика организации1 / Идентификационный номер физического лица2	Наименование организации / Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица
			Код СОАТО4	Наименование области	Наименование района	Наименование сельсовета	Код вида населенного пункта	Название населенного пункта	Код вида элемента улично- дорожной сети	Название элемента улично- дорожной сети	Номер дома	Корпус дома
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Период самовольного занятия земельного участка5		Код оценочной зоны исходя из фактического функционального использования земельного участка	Кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка в белорусских рублях по состоянию на 1 января каждого года, в которых имел место факт самовольного занятия земельного участка7
с	по6
с	по6		20 год	20 год	20 год	20 год
15	16	17	18	19	20	21

1 Подлежит обязательному заполнению при представлении сведений в отношении организаций.

2 Подлежит обязательному заполнению согласно документу, удостоверяющему личность, в отношении граждан Республики Беларусь, иностранных граждан и лиц без гражданства, получивших разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь и вид на жительство в Республике Беларусь.

3 Подлежит обязательному заполнению при наличии информации о кадастровом номере земельного участка.

4 Заполняется налоговым органом при представлении сведений в виде файла Excel.

7 За календарный год, в котором установлен факт самовольного занятия плательщиком земельного участка, а также за периоды самовольного занятия, приходящиеся на прошлые календарные годы, но не более чем за три прошедших года.

Приложение 7 к Инструкции

o порядке представления

в налоговые органы сведений о земельных участках

КОДЫ

оценочных зон исходя из фактического функционального использования земельного участка

Код оценочной зоны	Оценочная зона	Фактическое функциональное использование земельных участков
1	Общественно- деловая зона	Земельные участки для размещения объектов административного, финансового назначения, розничной торговли, гостиничного назначения, общественного питания, здравоохранения и по предоставлению социальных услуг, образования и воспитания, научного назначения и научного обслуживания, физкультурно-оздоровительного и спортивного назначения, культурно-просветительного и зрелищного назначения, бытового обслуживания населения, по оказанию посреднических и туристических услуг, автомобильных заправочных и газонаполнительных станций, автомобильных рынков, игорных заведений, рынков (за исключением автомобильных), торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти рынки и торговые центры, автостоянок и гаражей, за исключением предоставленных организациям, осуществляющим хранение транспортных средств физических лиц, гаражным кооперативам, кооперативам, осуществляющим эксплуатацию автомобильных стоянок
2	Жилая многоквартирная зона	Земельные участки для размещения объектов многоквартирной жилой застройки, включая общежития
3	Жилая усадебная зона	Земельные участки для размещения объектов усадебной жилой застройки (строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома, обслуживания зарегистрированной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, традиционных народных промыслов), земельные участки организаций, осуществляющих хранение транспортных средств физических лиц, гаражных кооперативов, кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, земельные участки физических лиц для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей, ведения коллективного садоводства, дачного строительства и огородничества, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, а также для служебных земельных наделов
4	Производственная зона	Земельные участки для размещения объектов промышленности, транспорта, связи, энергетики, оптовой торговли, материально-технического и продовольственного снабжения, заготовок и сбыта продукции, коммунального хозяйства, по ремонту и обслуживанию автомобилей
5	Рекреационная зона	Земельные участки для размещения объектов природоохранного, оздоровительного, рекреационного, историко-культурного назначения