Протокол СМ РБ бн 08.10.2014 Протокол о внесении изменений в Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года

Протокол о внесении изменений в Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года

Вступил в силу 1 января 2015 года

 

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Казахстан и Министерство финансов Российской Федерации, именуемые в дальнейшем Сторонами, в соответствии с пунктом 3 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года согласились о нижеследующем:

Статья 1

В наименовании Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств – членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года (далее – Протокол) слова «государств-членов таможенного союза» заменить словами «государств-членов Евразийского экономического союза».

Абзац второй преамбулы Протокола изложить в следующей редакции:

«руководствуясь пунктом 3 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года».

В абзаце третьем преамбулы Протокола слова «государств-членов таможенного союза» заменить словами «государств-членов Евразийского экономического союза (далее – государств-членов)», далее по тексту Протокола слова «государств-членов таможенного союза» заменить словами «государств-членов» в соответствующем падеже.

Статья 2

Статью 1 Протокола изложить в следующей редакции:

«Настоящий Протокол определяет порядок обмена информацией в электронном виде по каналам связи с применением средств защиты информации, обеспечивающих безопасность информационного обмена, устанавливает форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – заявление), правила его заполнения и требования к формату обмена в целях реализации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.».

Статью 2 Протокола изложить в следующей редакции:

«Статья 2

Налоговые органы государств-членов (далее – налоговые органы) обмениваются информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения), содержащей:

сведения из заявлений, представленных в форме реестров заявлений, в том числе и об отозванных заявлениях. Форма заявления и правила его заполнения являются приложениями 1 и 2 к настоящему Протоколу;

запросы о представлении заявлений (далее – запрос) в форме реестров запросов о представлении заявлений (далее – реестр запросов);

ответы на запросы в форме реестров заявлений или в случае отсутствия заявлений –

в форме реестров уведомлений.

Реестр заявлений, реестр запросов и реестр уведомлений формируются в соответствии с требованиями к составу и структуре информации в электронном виде о

суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, которые являются приложением 3 к настоящему Протоколу.

Обмен реестрами заявлений, реестрами запросов и реестрами уведомлений осуществляется 5-го, 15-го и 25-го числа каждого месяца (далее – дата отправки). Если дата отправки приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то обмен осуществляется на следующий за ним рабочий день.

Налоговый орган – отправитель информации включает в реестр заявлений все неотправленные заявления, в которых была произведена отметка налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) до даты отправки реестра заявлений.

Налоговый орган – получатель реестра заявлений не позднее 3 рабочих дней со дня получения этого реестра направляет налоговому органу – отправителю информации протокол форматно-логического контроля и протокол идентификации, которые одновременно являются уведомлениями о получении информации.

При наличии в протоколе форматно-логического контроля и (или) протоколе идентификации информации об ошибках в заявлении налоговый орган – отправитель реестра заявлений принимает меры по их устранению и направляет исправленную информацию налоговому органу – получателю реестра заявлений в течение 10 рабочих дней со дня получения этих протоколов.

Налоговый орган – отправитель информации может направить информацию об отзыве заявления.

Налоговый орган – получатель информации направляет реестр запросов в налоговый орган – отправитель информации в следующих случаях:

отсутствие заявления в электронном виде (в том числе по причине ошибок форматно-логического контроля) при наличии его на бумажном носителе;

выявление несоответствия между электронной и бумажной версиями заявления

(в запросе указывается суть выявленного несоответствия);

иные основания, требующие внесения налоговыми органами.

При получении реестра запросов налоговый орган не позднее 10 рабочих дней со дня получения этого реестра направляет ответ налоговому органу – отправителю информации в форме реестра заявлений и (или) реестра уведомлений.

При взаимном обмене информацией налоговые органы обеспечивают полноту и достоверность информации о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения).

В случае нарушения порядка обмена информацией, а также целостности и защиты данных в процессе этого обмена налоговые органы обязуются информировать друг друга в течение 2 рабочих дней со дня обнаружения такого нарушения.

Налоговый орган – получатель реестра заявлений информирует налогоплательщика в электронном виде или предоставляет ему доступ к информации о получении сведений из заявлений по форме и в порядке, которые установлены налоговым органом – получателем реестра заявлений.».

 

Статья 3

Статью 7 после слов «а в случае недостижения согласия» дополнить словами

«в течение 6 месяцев с даты начала таких консультаций или переговоров», после слов

«спор передается» дополнить словами «по инициативе любой из заинтересованных Сторон».

 

Статья 4

В приложении 1 к Протоколу:

а) в разделах 1, 3 и Приложении к заявлению слова «УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН|ИИН)» заменить словами «Идентификационный код (номер) налогоплательщика»;

б) в разделе 1:

слова «01 »

(наименование организации, Ф. И. О. индивидуального предпринимателя)

заменить словами:

«01 »;

(наименование организации, Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем)

 

слова «в случае заключения договора переработки давальческого сырья в ячейке  указывается отметка Х)» заменить словами «в случае заключения договора переработки давальческого сырья в ячейке указывается отметка X,

в случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в ячейке указывается отметка X)»;

слова «Достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении, подтверждаем» заменить словами «Достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении, подтверждаю»;

в) в разделах 1 и 3 исключить следующий реквизит подписи:

 

« »

Ф. И. О. главного бухгалтера подпись дата

 

г) в разделе 2:

слова «Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» заменить словами

«Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года»; следующие реквизиты подписи:

«

Руководитель (заместитель руководителя)

М.П.»

наименование налогового органа подпись дата

 

 

заменить на:

 

«

Руководитель (заместитель руководителя) подпись дата

М.П.»

наименование налогового органа

 

д) слова «Страница из » разместить над номером и датой Заявления на всех листах приложения 1 к Протоколу:

 

«Страница из »

 

«Номер Число Месяц Год

 

Статья 5

В приложении 2 к Протоколу:

а) по тексту слова «государств-членов таможенного союза» заменить словами

«государств-членов»;

б) пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Заявление представляется налогоплательщиком (плательщиком) (далее –

налогоплательщик) в налоговый орган по месту постановки на учет на бумажном

носителе в четырех экземплярах и в электронном виде либо в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.

Порядок (правила) представления заявления в электронном виде устанавливается нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Формат заявления в электронном виде определяется налоговым органом государства-члена.»;

в) в пункте 2:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«идентификационный код (номер) налогоплательщика»;

после абзаца восьмого дополнить абзацем следующего содержания:

«В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка «X».»;

в последнем абзаце слова «и главным бухгалтером или индивидуальным предпринимателем» заменить словом «либо индивидуальным предпринимателем или лицом им уполномоченным»;

г) в пункте 3:

абзац двадцать седьмой изложить в следующей редакции:

«в графе 14 – налоговая база по подакцизным товарам в национальной валюте лица, заполнившего заявление. Налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки акцизов, рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, налоговая база указывается исходя из объема импортированного товара в натуральном выражении и равна показателю графы 5, если твердые (специфические) ставки акцизов установлены за единицу измерения, указанную в графе 4. В ином случае налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, указывается в единицах измерения с учетом пересчета показателя графы 5 на соответствующие величины, установленные законодательством государства-члена для такого пересчета. По подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом, сумма акцизов, уплаченная в бюджет государства-члена, указывается в графе 19. При этом в графах 14, 16 и 17 проставляется прочерк;»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо приобретение товаров осуществляется у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом, в графах 4, 6–8, 11 и 12 таблицы раздела 1 заявления указываются сведения из иного документа, выставленного (выписанного) продавцом, подтверждающего стоимость импортированного товара.

Если участниками договора (контракта) увеличена цена импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, то в таблице раздела 1 заявления делается следующая запись: «Корректировка значений показателей, указанных в зарегистрированном в налоговом органе заявлении от

20 г. № , в связи с увеличением цены в 20 г.» (указываются месяц и год, в которых участниками договора (контракта) увеличена цена). Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она указана в заявлении, значения показателей которого корректируются. В графы 2–5, 7–13, 16–18 таблицы раздела 1 заявления переносятся значения показателей из корректируемого заявления. В графах 6, 14, 15, 19, 20 таблицы раздела 1 заявления указывается разница между измененными и предыдущими значениями показателей.

Если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты налогоплательщиком к учету, осуществлен их частичный возврат по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, то в таблице уточненного заявления делается следующая запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от 20 г. № ». Дата и номер указываются из

раздела 2 заявления. В таблице раздела 1 заявления указываются значения показателей без указания информации о частичном возврате. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она была указана в соответствующем заявлении.

Если импортированный товар приобретен у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то реквизит идентификационный код (номер) налогоплательщика продавца указывается при его наличии.»;

д) в пункте 4:

абзац первый после слова «заполняется» дополнить словами «в том числе»; дополнить абзацем следующего содержания:

«при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом. При этом в строках 08 и 09 Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства-члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом. В строках 10 и 11 указываются коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица. В строке 12 отражаются реквизиты договора между указанными лицами. В этом случае реквизит «идентификационный код (номер) налогоплательщика» в строке 09 (а также в строке 01 раздела 1) является необязательным для заполнения.»;

е) в пункте 5 слова «(УНП, ИНН/КПП, РНН либо БИН либо ИИН» заменить словами

«идентификационный код (номер) налогоплательщика»; ж) в пункте 6:

в абзаце первом:

слова «в таможенном союзе» заменить словами «, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года»;

слова «и произвести соответствующие отметки в разделе 2 заявления» исключить; дополнить абзацами следующего содержания:

«При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в налоговом органе, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) в разделе 2 заявления. При этом налогоплательщик направляет два экземпляра заявления с отметкой налогового органа налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

При представлении заявления в электронном виде с электронной (электронно- цифровой) подписью налогоплательщика налоговый орган направляет налогоплательщику в электронном виде документ, подтверждающий факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств), либо документ с мотивированным отказом. Указанные документы составляются налоговым органом по форме и в порядке, которые установлены нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств- членов. Форматы указанных документов определяются налоговым органом государства- члена. Налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары, копии составленного им заявления и документа, полученного от налогового органа, подтверждающего факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств).».

 

Статья 6

 

Споры и разногласия между Сторонами, связанные с толкованием и (или)

применением настоящего Протокола, разрешаются путем консультаций и переговоров

заинтересованных Сторон. В случае недостижения согласия в течение 6 месяцев с даты начала таких консультаций или переговоров спор передается по инициативе любой из заинтересованных Сторон на рассмотрение в Суд Евразийского экономического сообщества.

 

Статья 7

Настоящий Протокол вступает в силу с даты вступления в силу Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Настоящий Протокол после его вступления в силу открыт для присоединения любого государства-члена путем передачи депозитарию документа о присоединении.

Для присоединяющегося государства-члена Протокол вступает в силу по истечении

30 дней с даты получения депозитарием документа о присоединении.

 

Совершено в городе Москве 8 октября 2014 года в одном подлинной экземпляре на русском языке.

Подлинный экземпляр настоящего Протокола хранится в Евразийской экономической комиссии, которая, являясь депозитарием настоящего Протокола, направит каждой Стороне его заверенную копию.

 

За Министерство

по налогам и сборам

Республики Беларусь Подпись

 

За Министерство финансов

Республики Казахстан

Подпись

 

За Министерство финансов

Российской Федерации

Подпись